שירות מילואים מחייב התאמות גם בעולם המס. בחודשים שבהם יוצאים לשירות, במיוחד כשהוא נמשך תקופות ארוכות, נוצר ערבוב בין שכר רגיל לבין התשלומים על ימי המילואים. הערבוב הזה עלול להוביל לניכוי מס גבוה מדי או לחוסר תיאום בין הגופים שמשלמים. התוצאה, כספים שניתן להחזיר לחשבון הבנק באמצעות בדיקה מסודרת ובקשה נכונה.
איך משולם התשלום על ימי מילואים ומה יכול ליצור עודף מס
התשלום מועבר דרך המוסד לביטוח לאומי ומחליף את השכר עבור הימים ששירתת. לשכיר, הסכום מחושב לפי ממוצע שלושת חודשי העבודה שקדמו לשירות, ומתווספת תוספת בשיעור משמעותי שמטרתה לשמור על רמת ההכנסה. לעצמאי, החישוב מתבסס על נתוני ההכנסה המדווחים. במעמד התשלום מנוכים מס הכנסה וביטוחים לפי כללים של שכר יומי.
עודף מס נוצר כאשר לא בוצע תיאום מס בזמן, כאשר התשלום חוצה מדרגות מס, כאשר היו חודשים עם הכנסה נמוכה מהרגיל או בתקופות שבהן התבצעו כמה אירועים במקביל, למשל שינוי עבודה, חזרה מחופשה ללא תשלום או קבלת מענקים.
חרבות ברזל, שירות ממושך והשלכות מיסוי
במהלך חרבות ברזל היו משרתי מילואים ששירתו מאות ימים ברצף. שירות ממושך יוצר חודשים שלמים עם תשלום על ימי מילואים במקום שכר רגיל, ולעיתים מספר מעסיקים או הכנסות משתנות באותה שנה. מצב כזה מגדיל את הסיכוי לטעויות בניכוי מס ולפספוס הטבות. בנוסף, נקבעו הקלות ייעודיות במועדים ובהליכי המס למשרתי מילואים, ויש אפשרות במקרים מסוימים לייחס את ההכנסה מתשלום המילואים לשנת מס קודמת דרך דוח שנתי או בקשת החזר מס. החיבור של כל אלה הופך את הבדיקה המקצועית לרלוונטית במיוחד.
מתי בדרך כלל נוצרת זכאות להחזר מס
- חודשים עם הכנסה מעורבת, חלקם שכר רגיל וחלקם תשלום על ימי מילואים
- היעדר תיאום מס בין המעסיק, ביטוח לאומי וגופים משלמים נוספים
- שינויי שכר במהלך השנה, מעבר תפקיד או עבודה, חופשה ללא תשלום או אבטלה
- ניכוי נקודות זיכוי חלקי בלבד, למשל הורים לילדים או נקודות בגין מגורים ביישוב מזכה
- שנת מס עם שירות ממושך שדוחף הכנסה למדרגה גבוהה בחודש מסוים אבל ההכנסה השנתית נמוכה יותר
דוגמה שממחישה את האופן שבו כסף חוזר
עובד הייטק הוזמן לשירות של שלושה חודשים. בחודש הראשון לא בוצע לו תיאום מס, והתשלום על ימי המילואים חויב כאילו היה שכר נוסף. לאחר בדיקה מול תלושי השכר והאישורים מביטוח לאומי התברר שהמס שנוכה גבוה מדי. הוגשה בקשה מסודרת, והעובד קיבל החזר עבור אותם חודשים, בתוספת עדכון נקודות זיכוי שלא נלקחו בחשבון.
איך מתקדמים שלב אחר שלב
כדי להפוך את זה לפשוט, כדאי לעבור דרך סדר פעולות קבוע.
- לאסוף תלושי שכר של השנה ומסמכים על שירות המילואים, כולל פירוט ימים ואישורי תשלום.
- לבדוק אם בוצע תיאום מס באותם חודשים, ואם נקודות הזיכוי חושבו במלואן.
- לבצע חישוב שנתי ולא חודשי בלבד, כדי לזהות ניכוי יתר שנובע מקפיצות רגעיות במדרגות המס.
- להגיש בקשה להחזר מס או דוח שנתי, ולשקול במקרים מתאימים ייחוס של חלק מההכנסות לשנת מס קודמת לפי הנהלים הרלוונטיים.
מי שעושה זאת בצורה מסודרת מגלה לעיתים שהחזר המס מצטבר לאלפי שקלים. בשנה עמוסת שירות, הסכומים עשויים להיות גבוהים יותר בשל התנודות בהכנסה החודשית.
למה לפנות אלינו להחזר מס למשרתי מילואים?
הניירת מרובה, כללים משתנים בין שנים, ותהליכים מיוחדים חלים על משרתי מילואים. חישוב עצמאי חלקי או שגוי עלול להשאיר כסף על השולחן. כדי שלא לפספס זכויות שמגיעות לך, עדיף להיעזר באנשי מקצוע שמכירים את הנהלים לעומק, יודעים להצליב בין התשלומים לבין הנתונים האישיים, ומגישים את הבקשה בצורה שמביאה תוצאות. אנשי הצוות במרכז הישראלי להחזרי מס הופכים את כל זה לתהליך מסודר ונוח, כך שהזכאות שלך מתורגמת לכסף בחשבון בלי טרחה מיותרת.