זכיתם בלוטו או בפרס אחר? מזל טוב. רגע לפני החגיגות שווה להבין איך עובד המס על זכיות בישראל, מהו הפטור שמגיע לכם, מתי משלמים 35 אחוז, ואיך פועלים אם נוכה מס גבוה מהנדרש. במדריך קצר ובהיר זה תמצאו דוגמאות חישוב, טיפים להחזר מס, והבהרות חשובות שיעזרו לכם לא להשאיר כסף על השולחן.
איך עובד הפטור על זכייה
בישראל קיים פטור מסכום זכייה עד תקרה מסוימת שמתעדכנת מעת לעת. זכייה עד התקרה פטורה ממס. בין התקרה לבין כפל התקרה קיים פטור חלקי שמצטמצם ככל שהסכום עולה. מעל כפל התקרה, כל סכום הזכייה חייב במס בשיעור קבוע של 35 אחוז לפי סעיף 2א לפקודת מס הכנסה.
התקרות לשנת 2025 בקצרה
- פטור מלא עד 33,840 ₪
- פטור חלקי בין 33,840 ₪ לבין 67,680 ₪
- מעל 67,680 ₪, כל הזכייה חייבת במס 35 אחוז
איך מחשבים בפועל, נוסחה ודוגמה
בין התקרה לכפל התקרה, הפטור מחושב כך, פטור שווה 67,680 פחות סכום הזכייה.
החלק החייב במס הוא סכום הזכייה פחות הפטור.
דוגמה, זכייה של 40,000 ₪
הפטור, 67,680 פחות 40,000 שווה 27,680 ₪
חלק חייב במס, 40,000 פחות 27,680 שווה 12,320 ₪
המס לתשלום, 12,320 כפול 35 אחוז
מי משלם 35 אחוז ומתי זה לא השיעור שיחול
ברירת המחדל על זכיות היא מס סופי של 35 אחוז על הסכום החייב, ללא קשר למדרגות המס הרגילות. עם זאת, אם הזכייה קשורה לפעילות עסקית או הכנסה מעסק, ייתכן שהסיווג יהיה עסקי ואז המס יחושב לפי המדרגות הרגילות, בהתאם לנסיבות. בנוסף, אם סך ההכנסות השנתיות שלכם גבוה במיוחד, ייתכן שיחול גם מס יסף כללי על כלל ההכנסות, מומלץ לבדוק זאת מול איש מקצוע.
מה אין בחישוב המס לפי סעיף 2א
- אין קיזוז הפסדים מזכיות אחרות
- אין ניכוי הוצאות, למעט הוצאות תשלום המס עצמו
- נקודות הזיכוי האישיות אינן משנות את שיעור המס הסופי על הזכייה
ניכוי מס במקור וזכאות להחזר
בזמן קבלת הפרס, המשלם מנכה מס במקור לפי הכללים. אם בוצע חישוב שגוי בפועל, אם הפרס חולק בין כמה זוכים והניכוי לא שיקף זאת, או אם קיימות נסיבות מיוחדות, אפשר לבקש החזר מס.
איך מבקשים החזר מס
- אוספים מסמכים, אישור זכייה, פירוט סכום שנוכה, וכל מסמך תומך
- מגישים בקשה להחזר מס, באמצעות טופס מתאים או במסגרת דו״ח שנתי
- עוקבים אחר סטטוס הטיפול עד לקבלת ההחזר לחשבון הבנק
טיפ חשוב, בזכיות משמעותיות מומלץ להתייעץ עם רואה חשבון כדי לוודא שהניכוי בוצע נכון ולבחון אפשרות להחזר.
שאלות נפוצות
זכיתי בסכום נמוך יחסית, האם אשלם מס
אם הזכייה נמוכה או שווה ל 33,840 ₪, היא פטורה ממס.
זכיתי בסכום שבין התקרה לכפל התקרה, איך אדע כמה מס אשלם
מחשבים פטור שווה 67,680 פחות סכום הזכייה. את ההפרש משלמים במס של 35 אחוז.
מה קורה אם הזכייה מחולקת בין כמה אנשים
ברוב המקרים כל זוכה מדווח על חלקו היחסי, והחישוב והניכוי צריכים להיעשות לפי החלוקה בפועל. אם בפועל נוכה מס כאילו יש זוכה יחיד, אפשר לבחון בקשת החזר מס.
האם אפשר לפרוס את המס או לקזז הפסדים
לא. מס לפי סעיף 2א הוא מס סופי ללא אפשרות קיזוז הפסדים או פריסה.
טיפים שימושיים למי שזכה
- אישורי זכייה, קבלות, ואישורי ניכוי מס במקור. מסמכים מסודרים מקצרים תהליכים ומקטינים טעויות.
- בדקו את הסכומים מול התקרות העדכניות ודוגמת החישוב. במקרה של פער, היערכו להגשת בקשה להחזר.
- במיוחד בסכומים גבוהים או בחלוקת זכייה בין כמה אנשים, ייעוץ מקצועי עשוי לחסוך כסף וזמן.